Уже в следующем году ставка НДФЛ может достигнуть 30%

Вот тут мы говорили о налогах с ФОТ, которые компании будут платить в 2012 году. Однако, возможно уже в следующем году, или в 2013 году (т.е. после выборов) сотрудникам придется на собственном кошельке также почувствовать увеличение зарплатных налогов. В Госдуму внесен законопроект «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса РФ», предусматривающий введение прогрессивной шкалы по НДФЛ. С одной стороны законопроект предполагает снижение НДФЛ до 10% и даже отмену его для малоимущих граждан.
Согласно законопроекту ставка НДФЛ будет зависеть от годового дохода налогоплательщика:
- до 120 000 руб.— ставка 10%;
- от 120 001 до 500 000 рублей— 12 000 рублей + 15% с суммы, превышающей 120 000 руб.;
- от 500 001 до 1 100 000 руб.— 69 000 руб. + 25% суммы, превышающей 500 000 руб.;
- от 1 100 001 до 2 900 000 руб.— 219 000 руб. + 35% с суммы, превышающей 1 100 000 руб.;
- свыше 2 900 000 руб.— 849 000 руб. + 45% с суммы, превышающей 2 900 000 руб.
В случае, если годовой доход окажется меньше прожиточного минимума в регионе, НДФЛ платить не придется вовсе.
Итого, что мы получаем:
|
|
2011 |
2012 |
|||
Месячная |
Годовая |
НДФЛ 13% |
ФОТ/на руки % |
НДФЛ |
ФОТ/на руки % |
Эффективная |
35000 |
420000 |
54600 |
56,32 |
57000 |
50,41 |
13,57 |
40000 |
480000 |
62400 |
54,86 |
66000 |
50,72 |
13,75 |
45000 |
540000 |
70200 |
50,42 |
79000 |
51,06 |
14,63 |
50000 |
600000 |
78000 |
46,87 |
94000 |
50,67 |
15,67 |
60000 |
720000 |
93600 |
41,55 |
124000 |
50,07 |
17,22 |
100000 |
1200000 |
156000 |
30,91 |
254000 |
50,36 |
21,17 |
110000 |
1320000 |
171600 |
29,46 |
296000 |
51,80 |
22,42 |
240000 |
2880000 |
374400 |
21,59 |
842000 |
60,47 |
29,24 |
250000 |
3000000 |
390000 |
21,33 |
894000 |
61,56 |
29,80 |
При обсуждении зарплаты вопрос GROSS или NET приобретает особую актуальность.
Отдельно стоит рассмотреть возможность не платить НДФЛ. К компаниям, предлагающим сотрудникам подобную зарплату наверняка будет пристальное внимание налоговой. Прожиточный минимум — вовсе не то же самое, что МРОТ. Прожточный минимум пересчитывается ежеквартально и определяется индивидуально для каждого субъекта РФ. На 2 квартал 2011 года величина прожиточного минимума для трудоспособного населения равна:
|
Прожиточный минимум |
Ненецкий авт.округ |
13041 |
Камчатский край |
13037 |
Чукотский авт.округ |
11864 |
Ямало-Ненецкий авт.округ |
11092 |
г.Москва |
10693 |
Московская область |
7924 |
г.Санкт-Петербург |
6791 |
Ленинградская область |
5930 |
Курская область |
5676 |
Тамбовская область |
4894 |
Российская Федерация (в среднем) |
6986 |
Т.е. для того, чтобы в Москве платить серую зарплату не привлекая внимания налоговой, придется официально выплачивать, по меньшей мере, 11000 рублей, т.е. даже больше, чем 120000 рублей в год, взносы с ФОТ составят 3300 руб. в мес. (30%). Причем Москва — не самый дорогой регион.
А теперь для сравнения посмотрим, как выглядит прогрессивная налоговая шкала в США.
Лица состоящие в браке и совместно подающие налоговую декларацию
Шкала НДФЛ США ($ в год) |
Зарплата (руб в мес.) |
Ставка НДФЛ (США) |
Эффективная ставка |
до 12000 |
30000 |
10,00 |
13,33 |
47450 |
118625 |
15,00 |
23,34 |
114650 |
286625 |
27,00 |
30,17 |
174700 |
436750 |
30,00 |
36,3 |
311950 |
779875 |
35,00 |
40,13 |
более 311950 |
|
38,00 |
|
Одинокие налогоплательщики
Шкала НДФЛ США ($ в год) |
Зарплата (руб в мес.) |
Ставка НДФЛ (США) |
Эффективная ставка |
до 6000 |
15000 |
10,00 |
13,33 |
28400 |
71000 |
15,00 |
18,43 |
68800 |
172000 |
27,00 |
26,96 |
143500 |
358750 |
30,00 |
31,14 |
311950 |
779875 |
35,00 |
40,13 |
более 311950 |
|
38,00 |
|
Лица содержащие на иждивении членов семьи
Шкала НДФЛ США ($ в год) |
Зарплата (руб в мес.) |
Ставка НДФЛ (США) |
Эффективная ставка |
до 10000 |
25000 |
10,00 |
13 |
38050 |
95125 |
15,00 |
20,46 |
98250 |
245625 |
27,00 |
29,37 |
159100 |
397750 |
30,00 |
31,52 |
311950 |
779875 |
35,00 |
40,13 |
более 311950 |
|
38,00 |
|
Практически во всех случаях НДФЛ в США при аналогичных зарплатах оказывается меньше того, что предлагают российские депутаты. К тому же хорошо заметно, что в США разряды для налоговой шкалы сильно смещены в область действительно больших зарплат.
В США довольно существенные преимущества по НДФЛ получают семьи с детьми (или другими иждивенцами) и это даже без учета налоговых вычетов, которые также составляют довольно существенную величину. Например, лица, содержащие на иждивении членов семьи, получают налоговый вычет в 7000$, а также 700$ на ребенка, т.е. экономия на налогах составляет по меньшей мере 770$. Сравните с нашими 400 руб в мес. (с суммы годового дохода не более 20000 руб.) и 1000 руб. вычета на ребенка (с суммы годового дохода не более 40000 руб.) — многие не могут воспользоваться подобным вычетом даже в январе.
Подробнее о налоговой системе США
Дополнительные материалы
- Что будет с социальными взносами? Налоги на ФОТ в структуре доходов малого бизнеса
- Мысли при сдаче годовой отчетности по НДФЛ и УСН
- Где хорошо платить налоги?
- Малый бизнес — желающих слишком мало
- Каков в стране климат для микробизнеса и ИП?
- С 2013 года бухучет обязателен для всех. Упрощенка продолжает усложняться
Комментарии (5)
КомментироватьЯковлев Андрей Михайлович [swtws], 19 сентября 2011, 14:46
Бычков Валерий [vbychkov], 19 сентября 2011, 17:17
А все у кого зарплаты больше - избирателями ЕР не являются. Если планы по "снижению" НДФЛ реализуются, то вместе с ФОТ нужно на 2 руб зарплаты 1 отдать государству - практически вне зависимости от размера зарплаты. Надо полагать, что после увеличения налога это соотношение точно устремится к 1:1.
Склемин Алексей [madman064], 26 сентября 2011, 15:43
[Татьяна], 29 сентября 2011, 20:18
Бычков Валерий [vbychkov], 01 октября 2011, 06:48
Вот и получается, что о нормальной для себя почасовой ставке каждый должен договариваться сам.