Вот тут мы говорили о налогах с ФОТ, которые компании будут платить в 2012 году. Однако, возможно уже в следующем году, или в 2013 году (т.е. после выборов) сотрудникам придется на собственном кошельке также почувствовать увеличение зарплатных налогов.  В Госдуму внесен законопроект «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса РФ», предусматривающий введение прогрессивной шкалы по НДФЛ. С одной стороны законопроект предполагает снижение НДФЛ до 10% и даже отмену его для малоимущих граждан.

Согласно законопроекту ставка НДФЛ будет зависеть от годового дохода налогоплательщика: 

• до 120 000 руб.— ставка 10%;
• от 120 001 до 500 000 рублей— 12 000 рублей + 15% с суммы, превышающей 120 000 руб.; 
• от 500 001 до 1 100 000 руб.— 69 000 руб. + 25% суммы, превышающей 500 000 руб.; 
• от 1 100 001 до 2 900 000 руб.— 219 000 руб. + 35% с суммы, превышающей 1 100 000 руб.; 
• свыше 2 900 000 руб.— 849 000 руб. + 45% с суммы, превышающей 2 900 000 руб. 

В случае, если годовой доход окажется меньше прожиточного минимума в регионе, НДФЛ платить не придется вовсе.

Итого, что мы получаем:

При обсуждении зарплаты вопрос GROSS или NET приобретает особую актуальность.

Отдельно стоит рассмотреть возможность не платить НДФЛ. К компаниям, предлагающим сотрудникам подобную зарплату наверняка будет пристальное внимание налоговой. Прожиточный минимум — вовсе не то же самое, что МРОТ. Прожточный минимум пересчитывается ежеквартально и определяется индивидуально для каждого субъекта РФ. На 2 квартал 2011 года величина прожиточного минимума для трудоспособного населения равна:

Т.е. для того, чтобы в Москве платить серую зарплату не привлекая внимания налоговой, придется официально выплачивать, по меньшей мере, 11000 рублей, т.е. даже больше, чем 120000 рублей в год, взносы с ФОТ составят 3300 руб. в мес. (30%). Причем Москва — не самый дорогой регион.

А теперь для сравнения посмотрим, как выглядит прогрессивная налоговая шкала в США.

Лица состоящие в браке и совместно подающие налоговую декларацию

Одинокие налогоплательщики

Лица содержащие на иждивении членов семьи

Практически во всех случаях НДФЛ в США при аналогичных зарплатах оказывается меньше того, что предлагают российские депутаты. К тому же хорошо заметно, что в США разряды для налоговой шкалы сильно смещены в область действительно больших зарплат.

В США довольно существенные преимущества по НДФЛ получают семьи с детьми (или другими иждивенцами) и это даже без учета налоговых вычетов, которые также составляют довольно существенную величину. Например, лица, содержащие на иждивении членов семьи, получают налоговый вычет в 7000$, а также 700$ на ребенка, т.е. экономия на налогах составляет по меньшей мере  770$. Сравните с нашими 400 руб в мес. (с суммы годового дохода не более 20000 руб.) и 1000 руб. вычета на ребенка (с суммы годового дохода не более 40000 руб.) — многие не могут воспользоваться подобным вычетом даже в январе.

Подробнее о налоговой системе США

Дополнительные материалы

• Что будет с социальными взносами? Налоги на ФОТ в структуре доходов малого бизнеса
• Мысли при сдаче годовой отчетности по НДФЛ и УСН
• Где хорошо платить налоги?
• Малый бизнес — желающих слишком мало
• Каков в стране климат для микробизнеса и ИП?
• С 2013 года бухучет обязателен для всех. Упрощенка продолжает усложняться